Podatek od kryptowalut 2026: ile wynosi, kiedy go zapłacisz i jak rozliczyć PIT-38

Podatek od kryptowalut wynosi 19% dochodu, czyli różnicy między przychodem ze sprzedaży a udokumentowanymi kosztami zakupu i prowizjami. Za transakcje z 2026 roku rozliczysz go w zeznaniu PIT-38, które składasz od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 roku, i do tego samego dnia zapłacisz podatek. Zamiana jednej kryptowaluty na inną nie rodzi przychodu, ale sprzedaż za złote, euro czy dolary już tak, nawet jeśli pieniądze zostają na giełdzie. Tekst ma charakter informacyjny, nie jest poradą podatkową ani inwestycyjną. Stan na 18.10.2026.

Autor: Rafał · Aktualizacja: 18.10.2026

Ile wynosi podatek od kryptowalut

Stawka jest stała: 19% od dochodu z odpłatnego zbycia walut wirtualnych. Podstawą prawną jest art. 30b ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT). Nie ma znaczenia, czy zarobisz tysiąc złotych, czy kilkaset tysięcy.

Nie ma też kwoty wolnej od podatku, więc płacisz od pierwszej złotówki zysku. Tego podatku nie obniżysz ulgami, na przykład prorodzinną, bo rozliczasz go poza skalą podatkową.

Kryptowaluty tworzą w PIT-38 osobny koszyk. Przychodów i kosztów z nich nie łączysz z akcjami, funduszami ani obligacjami. Wszystkie kryptowaluty sumujesz za to razem: koszt zakupu bitcoina obniża przychód ze sprzedaży etheru.

Kiedy powstaje przychód, a kiedy nie

Przychód powstaje, gdy wymieniasz walutę wirtualną na prawny środek płatniczy, towar, usługę albo prawo majątkowe inne niż waluta wirtualna, a także gdy regulujesz nią zobowiązania. Mówi o tym art. 17 ustawy o PIT, który definiuje odpłatne zbycie waluty wirtualnej.

• W praktyce opodatkowane są:
• sprzedaż kryptowaluty za złote, euro, dolary lub inną walutę tradycyjną,
• zapłata kryptowalutą za towar lub usługę,
• spłata długu albo innego zobowiązania kryptowalutą.

Podatku nie płacisz, gdy tylko kupujesz i trzymasz kryptowaluty albo gdy wymieniasz jedną na drugą, na przykład bitcoina na ether. Taka zamiana jest neutralna podatkowo, a jej koszt nie jest kosztem uzyskania przychodu.

Czy płacisz podatek, jeśli nie wypłacasz pieniędzy z giełdy

Tak, jeśli sprzedałeś kryptowalutę za walutę tradycyjną. Liczy się sama wymiana na prawny środek płatniczy, a nie przelew na konto bankowe. Złote czy dolary leżące na rachunku giełdy oznaczają przychód w dniu sprzedaży.

Jeśli przez cały rok tylko kupowałeś i zamieniałeś jedne kryptowaluty na inne, przychodu nie masz. Mimo to warto złożyć PIT-38 i wykazać koszty zakupu, bo przejdą na kolejny rok i obniżą przyszły podatek. Bez tego tracisz udokumentowany koszt.

To dobry moment, żeby już teraz pobrać z każdej giełdy historię transakcji za 2026 rok. Konta bywają zamykane, a giełdy zmieniają zasady eksportu danych.

Koszty uzyskania przychodu przy kryptowalutach

Od przychodu odejmujesz wyłącznie udokumentowane koszty bezpośrednio związane z nabyciem i zbyciem kryptowalut. Liczą się przede wszystkim cena zakupu oraz prowizje giełdy przy kupnie i sprzedaży.

• Kosztem nie są:
• zakup sprzętu do kopania kryptowalut,
• prąd zużyty przy kopaniu,
• odsetki od kredytu na zakup kryptowalut lub sprzętu,
• abonament na giełdzie,
• koszt zamiany jednej waluty wirtualnej na inną.

Koszt rozliczasz w roku, w którym go poniosłeś, a nie wtedy, gdy sprzedasz konkretne monety. Datą poniesienia kosztu jest data z faktury lub dokumentu zakupu, a gdy go brak, dzień obciążenia Twojego konta.

Do udokumentowania kosztów przyda się nazwa i ilość kryptowaluty, data zakupu oraz potwierdzenie zapłaty, na przykład przelew bankowy lub wyciąg z giełdy. Im lepiej to zbierzesz, tym mniej pytań w razie kontroli.

Jak rozliczyć stratę na kryptowalutach

Przy kryptowalutach formalnie nie rozliczasz straty tak jak przy akcjach. Gdy koszty w danym roku przekroczą przychody, powstaje nadwyżka kosztów, którą wykazujesz w PIT-38 i przenosisz na następny rok.

Przykład: w 2026 roku kupujesz kryptowaluty za 20 000 zł i niczego nie sprzedajesz. W PIT-38 za 2026 rok wykazujesz 20 000 zł kosztów i 0 zł przychodu. W 2027 roku te 20 000 zł doliczasz do kosztów i obniżasz nimi przychód.

Nadwyżki kosztów z kryptowalut nie połączysz ze stratą na akcjach ani z zyskiem z funduszy. To dwa osobne koszyki w tym samym formularzu.

PIT-38 krok po kroku: terminy i płatność

Kryptowaluty rozliczasz w zeznaniu PIT-38, w części dotyczącej dochodu z odpłatnego zbycia walut wirtualnych (art. 30b ust. 1a ustawy o PIT). Wpisujesz tam łączne przychody, koszty z bieżącego roku i nadwyżkę kosztów z lat poprzednich.

• Terminy dla transakcji z 2026 roku:
• przez cały 2026 rok nie płacisz zaliczek, podatek liczysz raz, po zamknięciu roku,
• od 15 lutego 2027 roku możesz złożyć PIT-38,
• 30 kwietnia 2027 roku (piątek) mija termin złożenia zeznania i zapłaty podatku.

Jeśli masz też zyski z akcji czy funduszy, składasz jeden PIT-38.

Dochód z kryptowalut wpisujesz w złotych. Jeśli kupowałeś lub sprzedawałeś za euro czy dolary, kwoty trzeba przeliczyć na złote, dlatego zapisuj datę i kwotę każdej transakcji co do dnia.

Co zmienia DAC8 od 2026 roku

11 marca 2026 roku Prezydent RP podpisał ustawę wdrażającą dyrektywę Rady (UE) 2023/2226, nazywaną DAC8, czyli zasady automatycznej wymiany informacji o transakcjach kryptoaktywami.

Giełdy i inni dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów raportują transakcje klientów, a dane trafiają do administracji podatkowych państw Unii Europejskiej (UE). Raportowanie obejmuje transakcje od 1 stycznia 2026 roku.

DAC8 nie zmienia stawki ani zasad liczenia podatku. Zmienia to, co urząd skarbowy może wiedzieć o Twoich transakcjach, także na zagranicznych platformach z UE. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) może więc porównywać rozliczenie za 2026 rok z raportami giełd.

Jak liczymy

• Wzór jest prosty i możesz go użyć jak kalkulatora podatku od kryptowalut:
• dochód = przychód ze zbycia − koszty z bieżącego roku − nadwyżka kosztów z lat poprzednich,
• podatek = 19% × dochód,
• jeśli wynik jest ujemny, podatek wynosi 0 zł, a nadwyżkę kosztów przenosisz na kolejny rok.

Przykład za 2026 rok. W marcu kupujesz bitcoina za 10 000 zł i płacisz 50 zł prowizji. W czerwcu zamieniasz go na ether, co nie rodzi przychodu. W listopadzie sprzedajesz ether za 16 000 zł z prowizją 80 zł.

Dochód wynosi 16 000 − 10 000 − 50 − 80 = 5870 zł. Podatek to 19% z tej kwoty, czyli około 1115 zł, płatny do 30 kwietnia 2027 roku.

Przykład pokazuje mechanizm, nie zastępuje rozliczenia. Kursy kryptowalut zmieniają się z minuty na minutę, więc wartość transakcji ustalaj na dzień jej zawarcia.

Skąd to wiemy

Zasady opodatkowania walut wirtualnych obowiązują od 1 stycznia 2019 roku, po nowelizacji ustawy o PIT z 23 października 2018 roku. Stawkę wskazuje art. 30b ust. 1a, a definicję odpłatnego zbycia art. 17 ustawy o PIT.

Informacje o DAC8 pochodzą z doniesień o podpisaniu ustawy wdrażającej dyrektywę. Szczegółowe źródła i daty sprawdzenia wymieniamy pod artykułem. Stan prawny na 18.10.2026.

Ułóż plan inwestora na lata → (otwiera się w nowej karcie)

Źródła

• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 17, art. 22 ust. 14–16, art. 30b ust. 1a), ISAP (otwiera się w nowej karcie) (stan na 2026-10-18)
• Podpisanie ustawy wdrażającej DAC8 11.03.2026, raportowanie transakcji od 1.01.2026 (źródło wtórne, powołuje się na Ministerstwo Finansów) (otwiera się w nowej karcie) (stan na 2026-10-18)
• Numer i data dyrektywy Rady (UE) 2023/2226 (DAC8) (otwiera się w nowej karcie) (stan na 2026-10-18)

Materiał informacyjny, nie porada podatkowa, prawna ani inwestycyjna. Przepisy się zmieniają; w swojej sprawie skonsultuj się z doradcą podatkowym.